O estado civil é uma característica que define a legislação tributária dos EUA. AP Photo / Keith Srakocic
O que e como um país escolhe taxar diz muito sobre seus valores.
Um valor central embutido no DNA da América, por exemplo, é a igualdade. E na prática Americanos imaginam seu país seja mais igual do que é e se esforce para tratar todos os membros da sociedade dessa maneira.
Mas, como eu aprendi pesquisando o meu livro “Nossas leis fiscais egoístas: rumo à reforma tributária que espelha nossos melhores autos”, as leis tributárias dos Estados Unidos apresentam um quadro diferente.
Em vez de refletir uma sociedade que se esforça constantemente para melhorar a si mesma, as leis tributárias dos EUA estão atoladas no passado. Reforçam a marginalização social e econômica das mulheres, minorias raciais e étnicas, os pobres, membros da comunidade LGBTQ, imigrantes e pessoas com deficiências.
Mesmo depois de o casamento gay ter sido legalizado nos EUA, casais do mesmo sexo ainda lutam com impostos. Foto AP / Jacquelyn Martin
Imposto e casamento
Por exemplo, a lei tributária dos EUA escolheu o casamento como a característica definidora de todos os indivíduos ao decidir como devolver as declarações de imposto de renda. Isso é, a maioria dos americanos arquivar sua 1040s ou como indivíduos "solteiros" ou como "arquivamento conjugal". Mas mesmo quando os contribuintes desses dois grupos têm renda igual, eles não são necessariamente tratados igualmente.
Entre os casais casados, nossa legislação tributária dá tratamento preferencial àqueles cujos casamentos se comportam com “tradição” - isto é, com um cônjuge trabalhando no mercado de trabalho e outro no lar. Esses casais são recompensados porque eles pagam menos impostos do que se eles ganhassem a mesma quantia, mas não tivessem se casado.
Em contraste, aqueles em casamentos “modernos” - com cada cônjuge trabalhando fora de casa - freqüentemente sofrem penalidades de casamento. Esses casais pagam mais impostos do que se ganhassem a mesma quantia, mas não tivessem se casado.
E Contribuintes "solteiros" Nunca receba um bônus, mas, em vez disso, muitas vezes pagam mais impostos do que um casal com a mesma renda.
Enquanto o Lei de Cortes de Imposto e Empregos aprovadas pela 2017 temporariamente mitigam as penalidades de casamento para alguns casais casados, não outros aspectos das leis tributárias que contribuem para a pena de casamento. Casais de baixa renda, por exemplo, ainda sofrem grandes penalidades de casamento sob o Earned Income Tax Credit.
Ao mesmo tempo, o ato aumentou os bônus pagos a casais casados que proporcionam incentivo financeiro para que um dos cônjuges - tradicionalmente, a esposa - fique em casa. Para dar um exemplo simples, um indivíduo fazendo US $ 100,000 sem dependentes que toma a dedução padrão veria uma redução percentual de 43 nos impostos em 2018 casando-se com um cônjuge que fica em casa, mas teria visto uma redução de apenas cerca de 38 por cento em 2017.
A penalidade por não se casar aumentou proporcionalmente.
Recompensando a discriminação
O tratamento fiscal dos prêmios de discriminação no emprego é outro exemplo.
Tradicionalmente, prêmios de ferimento pessoal foram excluídos do lucro tributável. Tribunais diferenciado sobre se os prêmios por discriminação no emprego foram cobertos por essa exclusão, com alguns tribunais permitindo que esses prêmios sejam recuperados sem impostos e outros exigindo que eles sejam tributados. Em 1996, Congress entrou para encerrar o litígio sobre esta questão e decidiu retirar a exclusão, exigindo, assim, que os trabalhadores denunciem um prêmio de discriminação por emprego em seus impostos federais.
Os grupos desfavorecidos são os mais propensos a sofrer discriminação no emprego. As principais categorias de discriminação relatado pela Comissão de Oportunidades Iguais de Emprego incluem raça, deficiência, sexo, idade e nacionalidade. Os membros da comunidade LGBTQ também sofrem discriminação, mas a proteção legal é não disponível para eles em todos os estados.
Todos esses grupos possuem significância custos monetários e psicológicos como resultado de discriminação no emprego. Os prêmios que recebem são destinados a ajudar a mitigar esses custos - para torná-los inteiros. Tais prêmios não deve ser tributado mais do que os prêmios que fazem vítimas de acidentes de carro inteiros por seus ferimentos, que ainda estão cobertos pela exclusão.
Do outro lado da contabilidade, o Congresso continua a permitir que os empregadores obrigados a pagar esses prêmios de discriminação os deduzam de suas despesas de negócio.
Se o meta É para evitar a discriminação no emprego, é contraproducente penalizar os trabalhadores vitimizados com um imposto, ao mesmo tempo em que premia os empregadores que alegadamente ou realmente discriminam com um benefício.
Mais uma vez, a Lei de Cortes de Imposto e Empregos fez um aceno com a reforma - e o movimento #MeToo - tirando a dedução do empregador para assentamentos em certos casos de assédio sexual. Mas isso erra o quadro maior e o problema mais profundo com o código tributário.
Os políticos costumam falar em "reforma tributária". AP Photo / Andrew Harnik
Reforma tributária significativa
Esses são apenas dois exemplos, entre muitos, de como as leis tributárias dos EUA apresentam uma imagem distorcida do valor que os americanos valorizam e do tipo de sociedade que a América aspira a ser.
Então, quando políticos falam sobre "reforma tributária" muito mais está em jogo do que reter o poder político ou distribuir os impostos. A verdadeira reforma tributária leva tempo e deve implicar discussões entre o eleitorado e os políticos em relação ao papel que as leis tributárias desempenham para exacerbar a desigualdade social e econômica.
Dessa forma, os americanos podem construir um sistema tributário que ajude a criar uma sociedade mais justa do que aquela que apenas recompensa o privilégio.
Sobre o autor
Anthony C. Infanti, professor de direito, Universidade de Pittsburgh
Este artigo foi republicado a partir de A Conversação sob uma licença Creative Commons. Leia o artigo original.
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