Parece o paraíso – especialmente se você for uma corporação multinacional que precisa de um paraíso fiscal. LeoPatrizi/E+ via Getty Images
Há cerca de uma década, as maiores economias do mundo concordou em reprimir sobre o uso abusivo de paraísos fiscais por empresas multinacionais. Esse resultou em um plano de ação de 15 pontos que visava coibir práticas que blindavam grande parte dos lucros corporativos das autoridades fiscais.
Mas, de acordo com nossas estimativas, não funcionou. Em vez de controlar o uso de paraísos fiscais – países como as Bahamas e as Ilhas Cayman com taxas de imposto efetivas muito baixas ou inexistentes – o problema só piorou.
Pelos nossos cálculos, as corporações transferiram quase US$ 1 trilhão em lucros obtidos fora de seus países de origem para paraísos fiscais em 2019, contra US$ 616 bilhões em 2015, um ano antes da plano de paraíso fiscal global foi implementado pelo grupo das 20 principais economias, também conhecido como G-20.
Em um novo estudo, medimos os lucros excessivos relatados em paraísos fiscais que não podem ser explicados pela atividade econômica comum, como empregados, fábricas e pesquisas naquele país. Nossas descobertas – que você pode explorar com mais detalhes junto com os dados e um mapa interativo em nosso banco de dados público – mostram um padrão impressionante de transferência artificial de lucros de papel para paraísos fiscais por corporações, que tem sido implacável desde a década de 1980.
Repressão global
O esforço atual para coibir a prática legal corporativa de usar paraísos fiscais para evitar o pagamento de impostos começou em junho de 2012, quando líderes mundiais da Reunião do G-20 em Los Cabos, México, concordou com a necessidade de fazer algo.
A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico, um grupo de 37 democracias com economias de mercado, desenvolveu um plano que consistia de 15 ações tangíveis que acreditavam limitar significativamente as práticas abusivas de impostos corporativos. Isso incluiu a criação de um conjunto único de regras fiscais internacionais e a repressão a práticas fiscais prejudiciais.
Em 2015, o G-20 adotou o plano oficialmente e a implementação começou em todo o mundo no ano seguinte.
Além disso, após vazamentos como o Papers Panamá e Papéis para o Paraíso – que lançou luz sobre práticas tributárias corporativas duvidosas – a indignação pública levou governos nos EUA e a Europa a iniciar seus próprios esforços para reduzir o incentivo à transferência de lucros para paraísos fiscais.
A transferência de lucros sobe
Nossa pesquisa mostra todos esses esforços parecem ter tido pouco impacto.
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Descobrimos que as maiores empresas multinacionais do mundo transferiram 37% dos lucros – ou US$ 969 bilhões – que obtiveram em outros países (fora do país sede) para paraísos fiscais em 2019, acima dos cerca de 20% em 2012, quando os líderes do G-20 se reuniram em Los Cabos e concordou em reprimir. O número era inferior a 2% na década de 1970. As principais razões para o grande aumento foram o crescimento da indústria de elisão fiscal na década de 1980 e as políticas dos EUA que facilitaram a transferência de lucros de países com impostos elevados para paraísos fiscais.
Também estimamos que o valor dos impostos corporativos perdidos como resultado atingiu 10% da receita corporativa total em 2019, ante menos de 0.1% na década de 1970.
Em 2019, a perda total de impostos do governo globalmente foi de US$ 250 bilhões. As corporações multinacionais americanas responderam sozinhas por cerca de metade disso, seguidas pelo Reino Unido e Alemanha.
Imposto mínimo global
Como os formuladores de políticas corrigem isso?
Até agora, o mundo como um todo tem tentado resolver esse problema cortando ou eliminando os impostos corporativos, embora de forma muito gradual. Nos últimos 40 anos, a alíquota efetiva global do imposto corporativo caiu de 23% para 17%. Ao mesmo tempo, os governos têm confiado mais fortemente em impostos de consumo, que são regressivas e tendem a aumentar a desigualdade de renda.
Mas a causa raiz da transferência de lucros são os incentivos envolvidos, como taxas generosas ou brandas de impostos corporativos em outros países. Se os países pudessem concordar com um taxa de imposto corporativo mínimo global de, digamos, 20%, o problema da transferência de lucros, em nossa estimativa, desapareceria em grande parte, pois os paraísos fiscais simplesmente deixariam de existir.
Este tipo de mecanismo é exatamente o que mais 130 países assinaram em 2021, com a implementação de um imposto mínimo de 15% definido para começar em 2024 na UE, Reino Unido, Japão, Indonésia e muitos outros países. Enquanto o A administração Biden ajudou a liderar o esforço global para implementar o imposto, os EUA notavelmente não foi capaz para obter a legislação através do Congresso.
Nossa pesquisa sugere que a implementação desse tipo de reforma tributária é necessária para reverter o deslocamento de quantidades cada vez maiores de lucros corporativos indo para paraísos fiscais – em vez de serem tributados pelos governos onde operam e criam valor.
Sobre os Autores
Ludvig Wier, Conferencista Externo de Economia, Universidade de Copenhagen e Gabriel Zucman, Professor Associado de Economia, Universidade da Califórnia, Berkeley
Este artigo foi republicado a partir de A Conversação sob uma licença Creative Commons. Leia o artigo original.
