Como as multinacionais continuam a evitar pagar centenas de bilhões de dólares em impostos

Como as multinacionais continuam a evitar pagar centenas de bilhões de dólares em impostos

Os paraísos fiscais se tornaram uma característica definidora do sistema financeiro global. As empresas multinacionais podem usar vários esquemas para evitar o pagamento de impostos nos países onde obtêm grandes receitas. No nova pesquisa, meu colega Petr Janský e eu estimamos que cerca de US $ 420 bilhões em lucros corporativos são deslocados dos países da 79 a cada ano.

Isso equivale a cerca de US $ 125 bilhões em receita tributária perdida para esses países. Como resultado, seus serviços estatais são subfinanciados ou devem ser financiados por outros contribuintes, geralmente de baixa renda. Contribui para o aumento da desigualdade nos países e no mundo.

Dada a natureza do problema, é intrinsecamente difícil detectar evasão ou evasão fiscal. Para contornar isso, usamos dados sobre investimento direto estrangeiro (IDE) coletados pelo Fundo Monetário Internacional para examinar se as empresas pertencentes a paraísos fiscais relatam lucros mais baixos em países com impostos altos em comparação com outras empresas.

Descobrimos que os países com uma parcela maior de IDE de paraísos fiscais relatam lucros sistemáticos e significativamente menores, sugerindo que esses lucros foram transferidos para paraísos fiscais antes de serem relatados em países com altos impostos. A força desse relacionamento nos permite estimar quanto mais lucro seria relatado em cada país se empresas pertencentes a paraísos fiscais reportassem lucros semelhantes a outras empresas.


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Descobrimos que os países de baixa renda perdem, em média, pelo menos os países desenvolvidos (em relação ao tamanho de suas economias). Ao mesmo tempo, eles são menos capazes de implementar ferramentas eficazes para reduzir a quantidade de lucro transferida para fora de seus países.

Três canais de mudança de lucro

Existem três canais principais que as multinacionais podem usar para transferir lucros de países com impostos altos: transferência de dívida, registro de ativos intangíveis, como direitos autorais ou marcas registradas em paraísos fiscais, e uma técnica conhecida como "preço de transferência estratégico".

Para ver como esses canais funcionam, imagine que uma multinacional seja composta de duas empresas, uma localizada em uma jurisdição de alto imposto como a Austrália (empresa A) e outra localizada em uma jurisdição de baixo imposto como Bermuda (empresa B). A empresa B é uma holding e detém totalmente a empresa A.

Embora as duas empresas paguem impostos sobre os lucros obtidos em seus respectivos países, um dos três canais é usado para transferir lucros do país com impostos altos (Austrália, no nosso caso, com uma taxa de imposto de renda corporativa de 30%) para o país de baixa tributação (Bermudas, com uma taxa de imposto de renda corporativa de 0%). Para cada dólar alterado dessa maneira, a multinacional evita pagar centavos de imposto da 30.

A transferência de dívida ocorre quando a empresa A empresta dinheiro (embora não precise) da empresa B e paga juros sobre esse empréstimo à empresa B. Os pagamentos de juros são um custo para a empresa A e são dedutíveis na Austrália. Portanto, eles reduzem efetivamente o lucro que a empresa A registra na Austrália, enquanto aumentam o lucro reportado nas Bermudas.

No segundo canal, a multinacional transfere seus ativos intangíveis (como marcas registradas ou direitos autorais) para a empresa B, e a empresa A paga royalties à empresa B para usar esses ativos. Os royalties são um custo para a empresa A e diminuem artificialmente seu lucro, aumentando o lucro menos tributado da empresa B.

O preço da transferência estratégica, o terceiro canal, pode ser usado quando a empresa A negocia com a empresa B. Para estabelecer preços para o comércio, a maioria dos países atualmente usa o chamado “princípio do comprimento do braço”. Isso significa que os preços devem ser definidos da mesma forma que seriam se duas entidades não associadas negociassem entre si.

Mas, na prática, muitas vezes é difícil determinar o preço de mercado e há um espaço considerável para as multinacionais definirem o preço de uma maneira que minimize seus passivos fiscais globais. Imagine que a empresa A fabrica jeans e os vende para a empresa B, que os vende nas lojas. Se o custo de fabricação de um jeans for de US $ 80 e a empresa A estiver disposta a vendê-los à empresa não relacionada C por US $ 100, eles obterão US $ 20 em lucro e pagarão US $ 6 em impostos (a 30% ) na Austrália.

Mas se a empresa A vende o jeans para sua subsidiária B por apenas US $ 81, ela gera apenas US $ 1 em lucro e paga US $ 0.3 em impostos na Austrália. A empresa B vende o jeans para a empresa não relacionada C por US $ 100, obtendo lucro de US $ 19, mas sem pagar nenhum imposto, uma vez que não há imposto de renda corporativo nas Bermudas. Usando esse esquema, a multinacional evita pagar US $ 5.7 em impostos na Austrália por cada par de jeans vendidos.

Como parar

A raiz do problema é a maneira como a renda corporativa internacional é tributada. O sistema atual é baseado em uma abordagem criada quase um século atrás, quando grandes multinacionais como as conhecemos hoje não existiam. Hoje, entidades individuais que compõem uma multinacional administram contas separadas como se fossem empresas independentes. Mas a multinacional otimiza suas obrigações fiscais como um todo.

Em vez disso, devemos mudar para o que é chamado de modelo unitário de tributação. A idéia é tributar o lucro onde a atividade econômica que a gera realmente ocorre - e não onde os lucros são reportados. A multinacional relataria seu lucro global global e também sua atividade em cada país em que opera. Os governos desses países poderiam então tributar a multinacional de acordo com a atividade em seu país.

Na prática, definir o que exatamente constitui "atividade econômica que gera lucro" é a parte complicada. Para uma multinacional que fabrica telefones, por exemplo, não está claro qual parte de seu lucro é gerada, digamos, pelos gerentes da Califórnia, designers do Texas, programadores de Munique, uma fábrica de montagem na China, uma empresa de logística sediada em Cingapura. que envia o telefone para Paris, a loja de varejo em Paris que vende o telefone ou o consumidor francês.

Propostas diferentes para esquemas de tributação unitária definem essa base tributária de várias maneiras. Os cinco fatores mais levados em consideração são: localização da sede, vendas, folha de pagamento, número de funcionários e ativos. Propostas diferentes dão peso diferente a esses fatores.

Por fim, a introdução de tributação unitária exigiria um consenso global sobre a fórmula usada para distribuir lucros. E, reconhecidamente, isso seria difícil de fazer. Como diz a OCDE: “Apresenta uma enorme complexidade política e administrativa e requer um nível de cooperação internacional irrealista que se possa esperar no campo da tributação internacional.”

Mas, considerando que o sistema atual custa aos governos do mundo todo cerca de US $ 125 bilhões por ano, a cooperação global é realmente mais cara do que isso?A Conversação

Sobre o autor

Miroslav Palanský, PhD Candidate, Instituto de Estudos Econômicos, Universidade Charles

Este artigo foi republicado a partir de A Conversação sob uma licença Creative Commons. Leia o artigo original.

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